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国家税务总局宾阳县税务局 关于2019年度法治税务建设情况的报告
发布日期:2019-12-30 18:09 信息来源:国家税务总局宾阳县税务局

发文字号: 宾县税发〔2019〕119号 发文机关: 国家税务总局宾阳县税务局
标       题: 国家税务总局宾阳县税务局 关于2019年度法治税务建设情况的报告
成文日期: 2019-12-30 18:09:18 发文日期: 2019-12-30 18:09:18

宾县税发〔2019〕119


宾阳县人民政府:

根据中共中央和国务院联合印发的《法治政府建设实施纲要(2015—2020年)》关于“县级以上地方人民政府每年要向同级党委、人大常委会和上一级政府报告上一年度法治政府建设情况,政府部门每年第一季度要向本级政府和上一级政府有关部门报告上一年度法治政府建设情况,报告要通过报刊、政府网站等向社会公开。”的要求,现将《国家税务总局宾阳县税务局2019年度法治政府建设情况报告》专文报送。


附件:国家税务总局宾阳县税务局2019年法治税务建设情况

   报告



                    国家税务总局宾阳县税务局

 20191226

  (联系人:张达京 联系电话:0771-8238603



附件:

 

国家税务总局宾阳县税务局

2019年度法治税务建设情况报告

 

根据《中共宾阳县委员会、宾阳县人民政府关于印发<宾阳县法治政府建设工作方案(20172020年)>的通知》(宾发201713号)和《2019年宾阳县法治政府建设工作要点》的要求,国家税务总局宾阳县税务局2019年法治税务工作按照相关规定积极开展,严格实施法律、法规、规章,切实提高行政执法水平和社会治理能力,切实保障公民、法人和其他组织的合法权益,结合全局工作实际,围绕依法全面履行税收工作职能、提高税收制度建设质量、严格规范文明执法等开展行政执法工作,取得了明显成效,现将国家税务总局宾阳县税务局2019年法治税务建设情况报告如下:

一、抓实行政执法机制建设,全面依法履行税收工作职能

(一)加强组织领导,建立健全行政执法制度

我局高度重视行政执法工作,切实加强依法行政工作的统筹领导,确保依法行政执法工作得到顺利推进,结合相关规定,按要求成立依法行政工作领导小组,制定实施方案,进一步完善依法行政机制,不断提高全局依法行政意识和能力,增强行政执法工作效能,原国税、地税机构合并后,“三定”方案得到全部完成,我局及时调整了依法行政工作领导小组成员,成立了以局长为组长,其他局领导班子成员为副组长,法制股、税政股、征收管理股、税收风险管理股、纳税服务股为成员单位,明确了相关职责和工作任务,全面发挥领导小组在依法行政重大事项中的领导和决策作用。

(二)依法组织税收收入,严格依法履行组织收入工作职责

2019年以来,我局严格贯彻落实组织收入原则,做到应收尽收,坚决不收过头税,通过召开税收收入分析会,实施收入质量动态监管;将税收税源情况积极向地方党委政府汇报,及时掌握组织收入工作开展情况,争取地方政府的大力支持和配合;充分利用我县社会综合治税机制加强信息共享和沟通,积极协调协税部门的配合,加强税收征管,形成合力,严格执行减税降费政策,坚决遏制了提前征收、延缓征收、转引税款和虚收空转等违法违规行为。2019年1-11月全局共计完成税收收入11.57亿元,较好完成上级局和县政府下达的2019年税收收入工作任务。

(三)坚持依法治税,严格执行减税降费政策,不折不扣落实各项税收优惠政策,让税收优惠惠及纳税人

我局坚持依法治税,深入贯彻落实国务院减税降费政策,充分发挥税收职能作用,把税收优惠政策落实到纳税人,特别是服务本地民营经济发展,加大税收优惠政策宣传力度,确保减税降费政策落实到位,不折不扣落实各项税收优惠政策,我局2019年1-11月共计减免税款17863 万元,更好地发挥了税收在调控经济、改善民生中的作用。

(四)高度重视督察内审工作,采取有效措施,分解任务,层层落实

根据市局开展2019年税收执法督察工作的统一部署和要求,县局领导高度重视,及时对工作进行安排部署,采取有效措施,对照工作职责,层层落实工作责任,切实做好迎检工作,对检查发现的问题按照责任落实整改整改,并对造成的违规责任进行追究,2019年9月份顺利通过了专项督察检查通过督察内审大检查,有效防范税收执法环节的风险,有效促进了依法治税工作。

(五)深化行政审批制度改革,落实放管服改革措施

我局做好全局动员,严格贯彻落实区、市局和县政府“放管服”改革部署要求,按照要求认真开展税务行政审批事项清理。一是坚决落实国务院、总局、区局、市局下达的要求取消的税务行政审批事项,不搞变相审批,严格按照审批程序审核办理税务行政审批事项,全面实行“一窗式服务”、实行限期办结承诺制,积极推行网上办税,有效压缩办税时间,即办事项即时办结,同时,依靠县社会综合治税实施办法加强协税部门合作,在县政务中心与县国土资源局联合办公,推行不动产登记“一窗式”服务,一套材料办两家事,避免纳税人多头跑。推进“放管服”改革促进行政审批效率大大提高,纳税人满意度不断能提高。

二、强化税收法制建设,完善公职律师法律服务,提高行政执法工作质量

(一)全面清理税收规范性文件,落实规范性执法,确保行政执法的规范性

按照上级局的要求,对现有的规范性文件进行全面清理,确保梳理过程不留死角、不走过场、确保规范性文件清理工作落到实处,按照“谁制定、谁清理”的原则,实行全面清理,经自查清理,我局今年制定1个规范性文件,按照现行的规范性文件规范执法。

  (二)整合法律资源,完善公职律师服务制度,为税收行政执法提供法律保障

我局为行政执法提供更好的法律服务保障,2019年5月与广西辰亿律师事务所签订了法律顾问服务合同,聘请了5位律师为我局法律顾问,聘请法律顾问,坚持以事前预防法律风险为主、事中控制以及事后及时补救为辅的原则,旨在加强重大决策和重要工作的合法性审查,切实维护我局的合法权益,利用法律顾问服务,开展预防职务犯罪教育讲座培训,防范执法风险,对全局税务干部加强法律知识学习,增强法律人才储备起到很大作用。今年以来,律师事务所为我局采购合同、劳务合同等合同文件合法性审查共12件,很好的为我局行政执法提供了法律服务。

三、坚持依法行政,公正执法,文明执法

(一)全面推行“三项制度”,严格规范公正文明执法,深入推进依法行政

根据《国家税务总局关于印发〈优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案〉的通知》(税总发〔2019〕31号)、《国家税务总局广西壮族自治区税务局关于印发〈优化税务执法方式全面推行“三项制度”工作方案〉的通知》(桂税发〔2019〕63号)和国家税务总局南宁市税务局关于印发《全面推行“三项制度”工作实施方案》(南市税发〔2019〕96号)要求,结合宾阳县税务局实际,制定了《全面推行“三项制度”工作实施方案》,全面落实“行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度”,明确了工作任务、工作步骤和工作要求,各部门按照时间表对照责任做好落实,目前,我局行政处罚、行政强制、行政检查、行政征收、行政许可等有关行政执法信息,在行政执法的事前、事中和事后三个环节,按要求依法及时主动向社会公开;重大行政处罚、行政强制、行政检查、行政征收、行政许可等重大执法事项按照程序经局行政执法领导小组讨论决定;为更好执行执法全过程记录,我局向宾州税务分局等各基层分局发放了24台行政记录仪,对行政处罚、行政强制、行政检查、行政征收、行政许可等税务执法行为严格按照规定进行执法全程记录,做到执法事项公开,确保执法有痕、有迹可查,行政执法过程确保合法、公平、公正。

(二)统一执法流程,规范自由裁量权,严格行政执法

1.行政处罚方面:在行政执法过程中,严格执行持证上岗。严格规范税收管理员的工作职责和执法权限,按照《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等的要求,依照法定权限和程序(包括执法流程、时限、文书、裁量等),做好对税收违法行为的处理;同时严格规范税务行政处罚行为,遵守调查和处罚相分离制度,规范使用文书。

1)截止11月30日,我局执行税务行政处罚2157户次,其中一般程序处罚109户次,简易程序处罚2109户次。共处罚款25.47元。

2)截止11月30日,我局通过风险系统推送风险纳税人130户,其中中风险10户,低风险120户。已完成风险核查117户,实际存在问题79户。共入库税款142.93万元,加收滞纳金5.64万元。

2.行政执法风险应对工作案例

1)以宾阳公路局弄梯山石场为例,风险应对工作中,主要存在问题:宾阳公路局弄梯山石灰岩矿销售的石材和运费开具在同一张发票上。2018年度销售石材增值税申报销售额9010.9万元,资源税申报销售额4594.31万元,差额为4416.59元。只在双方签订的购销合同上注明销售差额部分为运费。税收风险管理股认真按照相关政策对差额部分作出补交资源税决定。并要求企业对以前年度是否存上述情况进行自查。目前企业已补缴2017年度资源税80.11万元,滞纳金27.20元;补缴2018年1月资源税29.18元,滞纳金7.84万元。

2)风险应对措施。对企业欠缴的2018年度其它月份的税款,目前主要采取应对措施是联合法院查封、冻结企业银行帐户。

4.行政许可方面:

关于增值税专用发票最高开票限额的行政许可申请,首次申领增值税专用发票,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,按企业风险情况由前台即时办结;百万元及百万元以上的转税源管理部门办结。相关流程应按照南市税函〔2019〕21号《国家税务总局南宁市税务局关于印发〈增值税发票核定事项前移操作指引〉及相关管理规定的通知》进行。

我局2019年1-11月受理行政许可275起,主要有增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批、对纳税人变更纳税定额核准,实施行政处罚严格按照裁量权权限处罚标准执行,纸质送达文书基本符合要求,送达文书和处罚决定书中纳税人签名和落款日期均正确。

5.行政确认情况

对符合加计扣除等优惠政策的企业采取入户、Q群、电话等形式进行税务辅导,确保符合条件的相关企业所得税优惠能应享尽享。在开展以上工作过程中没有发现任何问题。

认真落实新修订的市税务行政处罚裁量权实施基准,规范自由裁量权。机构合并后,推行统一权责清单、统一执法流程、统一执法文书、统一执法裁量权、统一执法考核标准。2018年以来区局共对本级税务机关行政许可与行政处罚进行了复审共审核行政许可166例,实施行政处罚1992例(其中简易处罚1717例,一般处罚275例),均按规范要求开展,无一例行政复议及上访事项发生。

(四)加强税务系统内部控制监督平台情况监督,分清责任,层层落实,跟踪追究

根据《国家税务总局驻重庆特派员办事处督察审计报告》问题清单涉及我局的有四项内容:一是未严格落实建筑服务简易计税一次备案制,涉及企业3户;二是关于“个别扣缴义务人多次采用全年一次性奖金计税办法”问题,涉及企业6户;三是关于“未按规定限制部分新办纳税人离线开具发票”问题,涉及3户。四是“未按规定对部分D级信用纳税人实行限量限额发售专用发票”问题,涉及1户,经认真核查,对照责任追究办法规定,以上四项内容税收执法过错情节显著轻微,主动发现并及时纠正,未造成危害后果的;对责任人拟作出免予追究的决定,通过内控平台的日常监控,对风险事项进行有效预警,及时采取措施化解风险。

四、增强全员税收法制观念,推行税收执法权力清单制度,提高依法行政能力

(一)建立全局干部职工学法用法制度,利用聘请的律师开展学法讲座,把法律知识培训纳入年度培训总体计划,加强税收执法人员法律知识更新培训,提高依法行政、依法管理的能力。

(二)推行税收执法权力清单化管理,强化权力制约和监督,全面推行税收执法权力清单化管理,公开全部权力清单。按照区、市局工作部署,对行政处罚、行政许可、行政征收、行政强制、行政检查和其他税收执法权力进行全面清理,依法界定权力事项,编制权力运行流程图,分期分批在政府网站公开税收执法权力清单,有效规范制约权力运行。

(三)加强内部权力制约监督,加强内控机制建设,对行政处罚、退税审批等内部流程,明晰责任,严格进行执法过错追究和考核。

(四)积极走访部门,虚心听取意见,自觉接受外部监督,宾阳县税务局积极贯彻落实党中央、国务院、税务总局关于实施减税降费的决策部署,走访县经信局、发改局、市场监督管理局等部门,了解减税降费意见反馈,同时自觉接受外部监督,完善信息公开机制,主动接受广大纳税人监督。

五、存在问题及整改措施

(一)结合我局基层分局自查情况,服务厅行政执法资料归集和存档方面存在连接不流畅问题,不利于后续管理和核查工作的开展。问题存在的主要原因是简易处罚业务数量较多,没有形成统一的归集整理标准和方案。针对这一情况,我局将开展业务研讨会,结合各办税服务厅的基本情况,对执法文书材料的整理、归集、存放等内容进行讨论,制定出一套完善的管理流程,然后按流程对相关执法文书材料进行整理,确保后续管理和核查工作有据可依。

(二)有个别分局出现“处罚前未限改的”过错清单,原因主要是负责启动处罚程序的管理部门在对纳税人做出处罚决定前并未在金三系统对纳税人的全部违法行为做出限改处理,导致了平台出现预警,已责令管理部门补正,并对日后工作进行了重申。

(三)对于通过《南宁市国税局增值税专用发票分类分级操作指引》白名单直接领取专用发票的纳税户,后续管理没有及时跟上,留存的资料中缺少核查报告,相关文书要执行国家税务总局制定的字体标准。

(四)加强业务培训和操作培训,预防执法风险

(五)全局人员法律知识、能力参差不齐,具有专业法律人才较少,应加大法律后备人才建设。

(六)税收法制培训机制仍有缺陷,利用聘请的律师事务所及律师的服务便利,针对行政执法薄弱环节加强培训建设。

         

           国家税务总局宾阳县税务局

                       2019年12月26







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